Beneficios fiscales por la implementación de medidas de eficiencia energética

Deducciones en el IRPF del Estado:

Con objeto de avanzar en el cumplimiento de los objetivos de rehabilitación de edificios, necesarios para alcanzar los retos marcados en materia de energía y clima, y como parte del desarrollo del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia de España, el Real Decreto-ley 19/2021, de 5 de octubre, de medidas urgentes para impulsar la actividad de rehabilitación edificatoria en el contexto del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia modifica la Ley del IRPF. Como veremos a continuación, se introducen tres nuevas deducciones temporales en la cuota íntegra estatal del Impuesto:

• Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda habitual o arrendada para su uso como vivienda:

- Permite una deducción de hasta un 20% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas a partir del 6 octubre 2021 y hasta el 31 de diciembre de 2022;

- La base máxima de deducción es de 5.000 euros anuales, siempre que las obras realizadas contribuyan a una reducción de al menos un 7% en la demanda de calefacción y refrigeración

- La reducción deberá acreditarse a través de la reducción de los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración del certificado de eficiencia energética de la vivienda.

• Deducción por obras de mejora en el consumo de energía primaria no renovable:

- Permite una deducción de hasta un 40% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas a partir del 6 octubre 2021 y hasta el 31 de diciembre de 2022;

- La base máxima de deducción es de 7.500 euros anuales, siempre que las obras realizadas contribuyan a una reducción de al menos un 30% en el consumo de energía primaria no renovable, o mejoren la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación.

- La reducción deberá acreditarse a través del certificado de eficiencia energética de la vivienda.

• Deducción por obras de rehabilitación energética:

- Permite una deducción de hasta un 60% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas a partir del 6 octubre 2021 y hasta el 31 de diciembre de 2022;

- La base máxima de deducción es de 15.000 euros, siempre que las obras realizadas contribuyan a una reducción de al menos un 30% en el consumo de energía primaria no renovable, o mejoren la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación.

- La reducción deberá acreditarse a través del certificado de eficiencia energética de la vivienda.

- El periodo impositivo en el que se puede aplicar la deducción es 2021, 2022 y 2023, debiendo estar expedido el certificado de eficiencia energética, en todo caso, antes del 1 de enero de 2024.

Deducciones en el IRPF de la Comunitat Valenciana (aplicables a la campaña de la Renta 2022, a celebrar de abril a junio de 2023):

En la Comunidad Valenciana, la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos prevé las siguientes deducciones:

• 40%.- Por cantidades invertidas en instalaciones realizadas en la vivienda habitual o en instalaciones colectivas del edificio donde esta figure, si se destinan a determinadas finalidades (instalaciones de autoconsumo energía eléctrica o para aprovechamiento de fuentes de energía renovable en la vivienda o edificio donde se ubique). Será el 20% para las viviendas que constituyan segundas residencias, no relacionadas con el ejercicio de una actividad económica. La base máxima anual de esta deducción es de 8.000€. (Art.4.1.o Ley 13/1997).

• 20%.- Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual si se cumplen con los requisitos establecidos. Será el 50% si las obras están dirigidas a mejorar la accesibilidad de personas con un grado de discapacidad igual o superior al 33%. La base máxima anual de esta deducción será de 5.000€. (Art.4.1.w Ley 13/1997).